Η Τέχνη της Παραπλάνησης των Επιτροπών Ελέγχου

Οι επιτροπές ελέγχου (εσωτερικός έλεγχος) διαδραματίζουν καθοριστικό ρόλο στη διασφάλιση της ακεραιότητας και της διαφάνειας στους οργανισμούς. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, η διαχείριση και οι διευθυντές μπορεί να περιορίσουν ή να παραποιήσουν πληροφορίες που παρουσιάζονται στις επιτροπές αυτές, είτε μέσω σκόπιμων πράξεων είτε μέσω παραλείψεων. Το φαινόμενο αυτό, αν δεν αντιμετωπιστεί, μπορεί να υπονομεύσει την αποτελεσματικότητα των ελέγχων και να θέσει σε κίνδυνο την ίδια την επιχείρηση.

Οι Κίνδυνοι της Παραπληροφόρησης

Η παραπληροφόρηση προς τις επιτροπές ελέγχου συνήθως παίρνει δύο μορφές:

1. Πράξεις Ενημέρωσης (Acts of Commission): Εσκεμμένη παρουσίαση ψευδών ή παραπλανητικών πληροφοριών.

2. Παραλείψεις (Acts of Omission): Μη αναφορά σημαντικών πληροφοριών που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την απόφαση της επιτροπής.

Παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Απόκρυψη ερευνών για παρενόχληση ή παραπτώματα υψηλόβαθμων στελεχών.

• Υποβάθμιση αναδυόμενων κινδύνων ή οικονομικών προβλημάτων που θεωρούνται «διαχειρίσιμα».

• Παράλειψη αναφορών για πιθανούς νομικούς κινδύνους ή προβλήματα με βασικούς προμηθευτές.

Οι λόγοι για αυτές τις πρακτικές περιλαμβάνουν την επιθυμία αποφυγής υπερβολικών ανησυχιών ή τη διατήρηση του ελέγχου από τη διαχείριση.

ΔΕΙΤΕ ΕΔΩ ΟΛΑ ΤΑ ΣΕΜΙΝΑΡΙΑ ΓΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Ο Ρόλος των Επικεφαλής Εσωτερικού Ελέγχου (CAE)

Οι επικεφαλής εσωτερικού ελέγχου (CAE) βρίσκονται σε δύσκολη θέση όταν πρέπει να ισορροπήσουν ανάμεσα στις απαιτήσεις της διαχείρισης και την υποχρέωσή τους να παρέχουν διαφάνεια στην επιτροπή ελέγχου. Συχνά, υποχρεούνται να περάσουν τις αναφορές τους από τα διευθυντικά στελέχη, τα οποία ενδέχεται να περιορίσουν τις πληροφορίες που κοινοποιούνται.

Πολλοί CAE αισθάνονται ότι η ανεξαρτησία τους περιορίζεται, ιδιαίτερα όταν η θέση τους αποτελεί μέρος ενός κυκλικού συστήματος εργασίας εντός της εταιρείας, με την επόμενη θέση τους να εξαρτάται από την καλή σχέση με τα ανώτερα στελέχη.

Προτάσεις για τις Επιτροπές Ελέγχου

Για να εξασφαλίσουν ότι οι πληροφορίες που λαμβάνουν είναι πλήρεις και ακριβείς, οι επιτροπές ελέγχου μπορούν να εφαρμόσουν τις εξής πρακτικές:

1. Ανεξαρτησία: Εξασφαλίστε ότι τα μέλη της επιτροπής ελέγχου είναι ανεξάρτητα από τη διαχείριση, ώστε να μειωθεί η πιθανότητα προκατάληψης.

2. Πλήρης Διαφάνεια: Θέστε σαφείς προσδοκίες ότι οποιοσδήποτε σημαντικός κίνδυνος πρέπει να γνωστοποιείται, ανεξάρτητα από το στάδιο ανάπτυξής του.

3. Ανοιχτός Διάλογος: Ενθαρρύνετε τα μέλη της επιτροπής να θέτουν ερωτήσεις και να προκαλούν τις υποθέσεις της διαχείρισης.

4. Άμεση Πρόσβαση στον CAE: Η επιτροπή πρέπει να έχει απευθείας πρόσβαση στον CAE χωρίς φιλτράρισμα των πληροφοριών από τα στελέχη της εταιρείας.

5. Τακτικές Ενημερώσεις: Εξασφαλίστε ότι η επιτροπή λαμβάνει ενημερώσεις από διάφορες πηγές, όπως οι επικεφαλής ρίσκου, νομικής συμμόρφωσης και εσωτερικής ηθικής.

6. Αποτελεσματικός Μηχανισμός Αναφοράς: Διατηρήστε ένα ισχυρό σύστημα καταγγελίας, ώστε οι υπάλληλοι να μπορούν να αναφέρουν περιστατικά παραπτωμάτων με ανωνυμία.

7. Κριτική Ανάλυση: Εξετάστε προσεκτικά τις εξηγήσεις της διαχείρισης, ειδικά σε πολύπλοκα θέματα όπως οι οικονομικές εκτιμήσεις και οι στρατηγικές αποφάσεις.

ΔΕΙΤΕ ΕΔΩ ΟΛΑ ΤΑ ΣΕΜΙΝΑΡΙΑ ΓΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ & ΤΡΑΠΕΖΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Η Ανάγκη για Ισχυρή Ηγεσία στον Εσωτερικό Έλεγχο

Οι CAE έχουν την ευθύνη να προωθούν τη διαφάνεια και να ενισχύουν την ανεξαρτησία τους. Αυτό απαιτεί θάρρος, ειδικά όταν αντιμετωπίζουν πιέσεις από τη διαχείριση. Οι επιτυχημένοι CAE αναγνωρίζουν ότι η πρωταρχική υποχρέωσή τους είναι προς την επιτροπή ελέγχου και όχι προς τα ανώτερα διοικητικά στελέχη.

Επιπλέον, η δημιουργία εμπιστοσύνης με τα μέλη της επιτροπής ελέγχου, η ανοιχτή επικοινωνία και η προώθηση μιας κουλτούρας διαφάνειας είναι απαραίτητα για τη σωστή λειτουργία του συστήματος ελέγχου.

Η ενημέρωση των επιτροπών ελέγχου με πλήρεις και ακριβείς πληροφορίες είναι κρίσιμη για τη διατήρηση της ακεραιότητας και της αποτελεσματικότητας ενός οργανισμού. Η ενίσχυση της ανεξαρτησίας, η ενθάρρυνση της διαφάνειας και η προώθηση μιας κουλτούρας διαλόγου και ανοιχτής επικοινωνίας είναι οι βάσεις για την επιτυχία.